Prezydent podpisał ustawę o osobistych kontach inwestycyjnych (OKI), która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Nowe przepisy wprowadzają podatek od wartości aktywów zgromadzonych powyżej limitów wynoszących 100 tys. zł i 25 tys. zł. Poniżej tych progów oszczędności pozostaną nieopodatkowane, a dotychczasowy podatek Belki nadal będzie obowiązywał w określonych sytuacjach.
- Sejm uchwalił ustawę o OKI 3 lipca 2026 r., Senat nie wniósł poprawek 22 lipca, a 13 sierpnia dokument podpisał Prezydent RP.
- Ustawa została opublikowana w Dzienniku Ustaw jako pozycja 1098 z 2026 roku i wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r.
- Aktywa zgromadzone na OKI powyżej limitów 100 tys. zł oraz 25 tys. zł będą objęte nowym podatkiem od ich wartości.
- Poniżej tych limitów opodatkowanie nie wystąpi, co daje zwolnienie dla mniejszych oszczędności.
- Podatek Belki pozostaje w mocy, ale dla kont OKI przewidziano odrębne zwolnienia podatkowe.
Harmonogram prac nad ustawą
Prace legislacyjne przebiegły sprawnie. Sejm przyjął ustawę o osobistych kontach inwestycyjnych 3 lipca 2026 r. Senat nie zgłosił poprawek 22 lipca 2026 r. Ostatecznie 13 sierpnia 2026 r. dokument podpisał Prezydent RP, a publikacja nastąpiła w Dzienniku Ustaw pod pozycją 1098.
Nowe regulacje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. To oznacza, że oszczędzający mają kilka miesięcy na zapoznanie się ze szczegółami i ewentualne dostosowanie swoich decyzji.
Limity zwolnień w kontach OKI
Ustawodawca przewidział dwa progi wartości aktywów, które decydują o tym, czy pojawi się nowy podatek. Mowa o kwotach 100 tys. zł oraz 25 tys. zł. W zależności od rodzaju aktywów lub formy ich gromadzenia limity te mogą być stosowane w inny sposób.
W praktyce oznacza to, że aktywa zgromadzone powyżej tych limitów będą objęte podatkiem od wartości. Osoby, które zmieszczą się poniżej progów, nie zapłacą nowej daniny. Dla mniejszych oszczędności to realna korzyść.
Podatek Belki pozostaje w grze
Nowe przepisy nie likwidują podatku Belki. Nadal będzie on pobierany od zysków kapitałowych, na przykład od odsetek czy zysków ze sprzedaży instrumentów finansowych. Konta OKI wprowadzają jednak zwolnienia podatkowe, które mają uatrakcyjnić oszczędzanie w tym modelu.
Co istotne, zwolnienia dotyczą wyłącznie środków poniżej wspomnianych limitów. Powyżej nich pojawia się nowy podatek od wartości aktywów, a podatek Belki może nadal występować w standardowych sytuacjach. Trzeba dokładnie sprawdzić, jak oba obciążenia będą się uzupełniać.